尚未完成提領即經查獲，是否已著手洗錢犯行?
▫詐騙集團成員於109年1月1日致電向甲施用詐術，
致甲陷於錯誤，遂依指示匯款15萬元至Ａ人頭帳戶。
詐騙集團再指示車手乙持Ａ人頭帳戶提款卡進行提領，
然乙未及提領前，因甲發現有異報警處理，
Ａ人頭帳戶遭列為警示帳戶，並由金融機構圈存上述15萬元，
乙亦於住處遭警持拘票逮捕，當場扣得Ａ人頭帳戶提款卡。
乙是否已「著手」於洗錢防制法第14條第1項、第2條第2款洗錢罪犯行，
而應論以「未遂犯」？
▫甲說：持人頭帳戶金融卡時已屬著手，應論以未遂犯。
1.洗錢防制法於第2條明定洗錢行為之態樣，
並於第14條、第15條規定其罰則，
俾防範犯罪行為人藉製造資金流動軌跡斷點之手段，
去化不法利得與犯罪間之聯結。
洗錢防制法之立法目的，
在於防範及制止因犯第3條所列之特定犯罪而取得
或變得之財物或財產上利益及其之孳息，
藉由包含處置、分層化及整合等各階段之洗錢行為，使其形式上轉換成為合法來源，
以掩飾或切斷特定犯罪所得與犯罪之關聯性，
而藉以逃避追訴、處罰。
2.而一般洗錢罪與特定犯罪係不同構成要件之犯罪，
各別行為是否該當於一般洗錢罪或特定犯罪，
應分別獨立判斷，特定犯罪僅係洗錢行為之「不法原因聯結」，
即特定犯罪之「存在」及「利得」，
僅係一般洗錢罪得以遂行之情狀，而非該罪之構成要件行為，
特定犯罪之既遂與否和洗錢行為之實行間，
不具有時間先後之必然性，只要行為人著手實行洗錢行為，
在後續因果歷程中可以實現掩飾、隱匿特定犯罪所得之效果，
即得以成立一般洗錢罪，並不以「特定犯罪已發生」
或「特定犯罪所得已產生」為必要，
縱因特定犯罪所得未置於行為人之實力支配下之結果而未遂，
致無從實現掩飾、隱匿特定犯罪所得之效果，
仍應成立一般洗錢罪之未遂犯。
3.由於一般詐欺集團之運作模式，須先行備妥人頭帳戶，
待有被害人受騙後即可告知帳號並立即取款，
車手持人頭帳戶金融卡時自已著手為一般洗錢之犯罪，
縱事後因帳戶圈存、遭逮捕致未能成功提領贓款，
而未生掩飾、隱匿特定犯罪所得之結果，
仍該當一般洗錢未遂罪之要件。
▫乙說：持人頭帳戶金融卡僅屬犯罪之預備，不應論以未遂犯。
1.犯罪之著手，係指行為人基於犯罪之決意而開始實行密接
或合於該罪構成要件之行為而言。
洗錢防制法第14條第1項一般洗錢罪，
係防範及制止因犯同法第3條所列之特定犯罪而取得或變得之財物
或財產上利益及其孳息，藉由包含處置、分層化及整合等各階段之洗錢行為，使其形式上轉換成為合法來源，
以掩飾或切斷特定犯罪所得與犯罪之關聯性，
而藉以逃避追訴、處罰，則洗錢行為之著手時點，
當應以行為人主觀上基於掩飾、隱匿特定犯罪不法所得之目的，
客觀上實行前述各種掩飾、隱匿之洗錢行為為判斷標準。
2.前階段持有人頭帳戶金融卡時，僅屬著手前之預備行為，
又洗錢防制法並無預備犯之明文，
基於罪刑法定原則，自無從科處行為人相關罪責。
▫結論：
以一般詐欺集團先備妥人頭帳戶，待被害人受騙即告知帳戶，
並由車手負責提領，以免錯失時機之共同詐欺行為中，
詐欺集團取得人頭帳戶之實際管領權，
並指示被害人將款項匯入與犯罪行為人無關之人頭帳戶時，
►即開始其共同犯罪計畫中，關於去化特定犯罪所得資金之不法原因聯結行為。
就其資金流動軌跡而言，在後續的因果歷程中，
亦可實現掩飾、隱匿特定犯罪所得之效果，應認已著手洗錢行為。
雖因資金已遭圈存，未能成功提領，導致金流上仍屬透明易查，
無從合法化其所得來源，而未生掩飾、隱匿特定犯罪所得之結果，
✨仍應論以未遂犯✨
